Provisions
Combien mettre de côté quand on est kiné libéral ?
Par l'équipe PilotKinéPublié le 8 min de lecture
Vérifié le 27 octobre 2026 auprès des sources officielles.
Mis à jour le 27 octobre 2026 · Prochaine vérification prévue le 15 janvier 2027. Les règles évoluent : contrôle toujours la source officielle avant d'envoyer un dossier.
« Mets 50 % de côté et tu seras tranquille. » Tu as sûrement entendu ce conseil, ou un autre chiffre rond. Il part d'une bonne intention, mais il trompe dans les deux sens : trop prudent pour certains, insuffisant pour d'autres. Voici pourquoi, et une méthode qui tient compte de ton activité réelle.
Le point à retenir
Il n'existe pas de pourcentage universel : des forfaits fixes pèsent lourd sur un petit revenu, des taux progressifs montent avec un gros. La bonne provision part de ton bénéfice annuel estimé, puis se répartit sur chaque encaissement.
Pourquoi un pourcentage fixe trompe
Les cotisations d'un kiné libéral ne sont pas un taux unique. Le barème 2026 mélange trois mécaniques :
- des forfaits, qui ne dépendent pas de ton revenu : l'invalidité-décès CARPIMKO (1 022 €), la part forfaitaire de l'ASV à ta charge (224 €), la contribution à la formation professionnelle (120 €) ;
- un plancher : la retraite complémentaire CARPIMKO est d'au moins 2 091 € ;
- des taux progressifs : l'assurance maladie (de 0 % jusqu'à 8,50 % sur les revenus conventionnés, en grande partie pris en charge par la CPAM), les allocations familiales (0 % sous 52 866 €, jusqu'à 3,10 % au-delà de 67 284 €).
Sur un petit revenu, les forfaits et le plancher pèsent lourd : le pourcentage réel est élevé. Sur un revenu plus confortable, ils se diluent, mais les taux progressifs montent. Le même « 30 % » peut donc être trop sur un mois et trop peu sur une année. Le détail de chaque ligne est dans Ce que paie un kiné libéral.
Ce qui fait varier ta provision
| Facteur | Effet sur ce que tu dois mettre de côté |
|---|---|
| Bénéfice annuel | Les forfaits pèsent plus sur un petit bénéfice ; les taux progressifs montent sur un gros |
| Régime fiscal | Au réel, l'assiette sociale est le revenu brut abattu de 26 % ; en micro-BNC, ce sont les recettes abattues de 34 % |
| Charges et redevance | Au réel, elles réduisent le bénéfice, donc l'assiette ; en micro-BNC, elles ne se déduisent pas |
| Part non conventionnée | Pas de prise en charge CPAM sur la maladie, et une contribution additionnelle de 3,25 % |
| Année d'activité | Les deux premières années, tes appels sont calculés sur des bases forfaitaires et ne disent pas ce que tu dois réellement |
| Exonérations (ACRE…) | Elles réduisent certaines lignes seulement, pendant une durée limitée |
| Situation du foyer | Elle change ton taux d'impôt, pas tes cotisations |
La méthode, en quatre gestes
Provisionner chaque mois sur ton activité réelle
- 1
Estimer
Pars de ton bénéfice annuel estimé : ce que tu penses encaisser sur l'année, moins tes charges professionnelles (et ta redevance si tu es collaborateur). Les simulateurs de l'Urssaf pour les auxiliaires médicaux donnent les cotisations correspondantes ; ajoute une estimation d'impôt.
- 2
Rapporter
Divise ce total par ton chiffre d'affaires annuel estimé : tu obtiens ton taux de provision, propre à ta situation.
- 3
Appliquer
Chaque mois, applique ce taux à ce que tu as réellement encaissé. Un mois fort provisionne plus, un mois creux moins : c'est le but.
- 4
Recaler
Quand un appel officiel arrive, ou quand ton activité s'écarte de l'estimation, refais le calcul. Les appels réels priment toujours sur une estimation.
Les deux erreurs qui coûtent le plus
- Provisionner sur les appels, pas sur l'activité. Les deux premières années, les appels Urssaf sont calculés sur des bases forfaitaires. Mettre de côté seulement ce qu'on te demande, c'est préparer la régularisation de la deuxième année.
- Rattraper le retard sur un seul mois. Si tu n'as rien provisionné depuis janvier, étale le rattrapage sur plusieurs mois. Vider ton versement d'un mois entier ne rend pas l'argent plus disponible ; ça rend seulement le mois intenable.
Questions fréquentes
Quel pourcentage de son chiffre d'affaires un kiné doit-il mettre de côté ?
Aucun pourcentage fixe ne convient à tout le monde. Les cotisations mêlent des forfaits (invalidité-décès, part forfaitaire de l'ASV, formation professionnelle), un plancher (retraite complémentaire) et des taux progressifs (maladie, allocations familiales). La part à mettre de côté dépend donc de ton bénéfice, de tes charges, de ton année d'activité et de ta situation fiscale.
Faut-il provisionner sur le chiffre d'affaires ou sur le bénéfice ?
Les cotisations et l'impôt sont calculés sur ton bénéfice (recettes moins charges, au réel), pas sur ce qui transite par ton compte. Mais l'argent arrive sous forme d'encaissements : la méthode pratique consiste à estimer la provision annuelle sur le bénéfice, puis à la répartir en pourcentage de chaque encaissement.
Dois-je mettre de côté l'impôt aussi ?
Oui. Le prélèvement à la source prend des acomptes calculés sur tes bénéfices passés : quand ton activité progresse, ils sont en retard sur ton revenu réel, et le solde arrive après la déclaration. L'impôt a sa propre provision, à côté des cotisations.
Où ranger l'argent mis de côté ?
Rien ne l'impose. Un livret ou un second compte évite de le dépenser par distraction ; un suivi par poches sur le même compte fonctionne aussi, à condition de savoir à tout moment quelle part du solde n'est pas à toi.
Sources
- Urssaf — Taux de cotisations des praticiens et auxiliaires médicaux (site externe, nouvel onglet)Source officielle · consultée le 27 octobre 2026
- Urssaf — Réforme de l'assiette sociale et du barème des cotisations sociales (site externe, nouvel onglet)Source officielle · consultée le 27 octobre 2026
- Urssaf — Praticien ou auxiliaire médical : vos premières démarches auprès de l'Urssaf (site externe, nouvel onglet)Source officielle · consultée le 27 octobre 2026
- CARPIMKO — Mes cotisations selon mes revenus (site externe, nouvel onglet)Source officielle · consultée le 27 octobre 2026
- Entreprendre.Service-Public.fr — Bénéfices non commerciaux (BNC) : régime réel d'imposition (site externe, nouvel onglet)Source officielle · consultée le 27 octobre 2026
PilotKiné est un outil de pilotage financier pour les kinés libéraux. Il n'est ni un cabinet comptable, ni un avocat, ni une administration : ce guide informe, il ne remplace pas l'avis de l'organisme concerné ou d'un professionnel qui connaît ta situation.